Calculadora de amortización
Muchos propietarios de viviendas tienen al menos una cosa que esperar durante la temporada de impuestos: deducir los intereses de la hipoteca. Esto incluye cualquier interés que pague por un préstamo garantizado por su residencia principal o segunda vivienda. Es decir, una hipoteca, una segunda hipoteca, un préstamo con garantía hipotecaria o una línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC).
Por ejemplo, si tiene una primera hipoteca de 300.000 dólares y un préstamo sobre el capital de la vivienda de 200.000 dólares, todos los intereses pagados por ambos préstamos pueden ser deducibles, ya que no ha superado el límite de 750.000 dólares.
Recuerde que debe llevar un registro de sus gastos en proyectos de mejora de la vivienda en caso de que le hagan una auditoría. Es posible que incluso tenga que volver atrás y reconstruir sus gastos para las segundas hipotecas contratadas en los años anteriores a la modificación de la ley fiscal.
La mayoría de los propietarios de viviendas pueden deducir todos sus intereses hipotecarios. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), que está en vigor desde 2018 hasta 2025, permite a los propietarios de viviendas deducir los intereses de los préstamos hipotecarios hasta 750.000 dólares. Para los contribuyentes que utilizan el estado de casado que presenta una declaración separada, el límite de la deuda de adquisición de vivienda es de 375.000 dólares.
Tipos de hipotecas
La deducción de los intereses de las hipotecas permite a los contribuyentes que son propietarios de sus viviendas reducir su renta imponible[1] por el importe de los intereses pagados por el préstamo que está garantizado por su residencia principal (o, a veces, por una segunda vivienda). La deducción hipotecaria hace más atractiva la compra de viviendas, pero contribuye a elevar el precio de las mismas[2][3].
El impuesto federal canadiense sobre la renta no permite deducir de la renta imponible los intereses de los préstamos garantizados por la residencia personal del contribuyente, pero los propietarios de inmuebles residenciales o comerciales en régimen de alquiler pueden deducir los intereses hipotecarios como un gasto empresarial razonable; la diferencia entre ambos es que la deducción sólo se permite cuando el inmueble no es para uso personal del contribuyente, sino que se alquila como negocio[4].
Un método indirecto, conocido como La Maniobra Smith[5], para hacer deducibles los intereses de la hipoteca de la residencia personal en Canadá es a través de una permuta de activos, por la que el comprador de la vivienda vende sus inversiones existentes, compra una casa en su totalidad o en parte por la venta, obtiene una hipoteca sobre la casa y, finalmente, vuelve a comprar sus inversiones con el dinero de la hipoteca[6].
Tramos impositivos 2022
Cuando se amortiza un préstamo hipotecario, los pagos se componen casi por completo de intereses y no de capital durante los primeros años. Incluso más adelante, la parte de los intereses puede seguir siendo una parte importante de sus pagos. Sin embargo, puede deducir los intereses que paga si el préstamo cumple los requisitos hipotecarios del IRS.
Para que los pagos de su hipoteca puedan ser objeto de deducción de intereses, el préstamo debe estar garantizado por su vivienda, y los ingresos del préstamo deben haberse utilizado para comprar, construir o mejorar su residencia principal, además de otra vivienda de su propiedad que también utilice para fines personales.
Si alquila su segunda vivienda a inquilinos durante el año, entonces no se está utilizando para fines personales y no tiene derecho a la deducción de los intereses hipotecarios. Sin embargo, las viviendas de alquiler sí pueden ser objeto de deducción si las utiliza también como residencia durante un mínimo de 15 días al año o durante más del 10 % de los días que las alquila a inquilinos, lo que sea mayor.
El IRS pone varios límites a la cantidad de intereses que puedes deducir cada año. Para los años fiscales anteriores a 2018, los intereses pagados hasta un millón de dólares de deuda de adquisición son deducibles si usted detalla las deducciones. Los intereses de una deuda adicional de 100.000 dólares pueden ser deducibles si se cumplen ciertos requisitos.
Deducciones del impuesto sobre la renta
¿Le ha devuelto su banco u otro prestamista los intereses hipotecarios que le cobró de más? ¿Y ya ha deducido estos intereses hipotecarios en un año anterior? Entonces deduzca en su declaración de la renta los intereses hipotecarios que le han devuelto de los que ha pagado.
Ha pagado el impuesto de matriculación (registratiebelasting) por su deuda de adquisición de vivienda (hipoteca) en el momento en que compró su propia vivienda en Bélgica. Si es un contribuyente no residente que cumple los requisitos, puede deducir este impuesto de matriculación belga como coste de financiación en su declaración de la renta del año en que realizó el gasto.
Si ya ha presentado la declaración de la renta del año en que pagó el impuesto de matriculación y no lo ha tenido en cuenta, puede modificar su declaración de la renta de ese año. Al hacerlo, seguiremos teniendo en cuenta la deducción del impuesto de matriculación que pagó en Bélgica. Si la liquidación del impuesto de ese año es definitiva y concluyente, puede presentar una solicitud de reducción. Puede hacerlo hasta 5 años después del año en que realizó esos gastos.